References

• Agencia Estatal de Administración Tributaria (2009). Foro de Grandes Empresas [Nota informativa]. Recuperado 20 de marzo de 2018, de http://www.agenciatributaria.es/static_files/AEAT/Contenidos_Comunes/La_Agencia_Tributaria/Segmentos_Usuarios/Empresas_y_profesionales/Foro_grandes_empresas/Nota_informativa_es_es.pdf
   Google Scholar
• Akamah, H., Hope, O. K., & Thomas, W. B. (2018). Tax havens and disclosure aggregation. Journal of International Business Studies, 49(1), 49–69. doi:10.1057/s41267-017-0084-x
   Web of Science ®Google Scholar
• Alarcón García, G., Buendía Azorín, J. D., & De La Vega, S. M. M. (2016). El rechazo al fraude fiscal en España: Antes y después de la Gran crisis. Hacienda Pública Española, 218(3/2016), 33–56. doi:10.7866/HPE-RPE.16.3.2
   Web of Science ®Google Scholar
• Bebbington, J., Kirk, E. A., & Larrinaga, C. (2012). The production of normativity: A comparison of reporting regimes in Spain and the UK. Accounting, Organizations and Society, 37(2), 78–94. doi:10.1016/j.aos.2012.01.001
   Web of Science ®Google Scholar
• Bird, R., & Davis-Nozemack, K. (2016). Tax Avoidance as a Sustainability Problem. Journal of Business Ethics. doi:10.1007/s10551-016-3162-2
   Web of Science ®Google Scholar
• Bird, R. M. (2016). Reforming International Taxation: Is the Process the Real Product? Hacienda Pública Española, 217(2/2016), 159–180. doi:10.7866/HPE-RPE.16.2.5
   Web of Science ®Google Scholar
• Boerrild, T., Kohonen, M., Sarin, R., Stares, K., & Lewis, M. (2015). Getting to good: Towards responsible corporate tax behaviour: Action Aid; Christian aid; Oxfam international. Recuperado de https://oxfamilibrary.openrepository.com/oxfam/bitstream/10546/582243/4/dp-getting-to-good-corporate-tax-171115-en.pdf
   Google Scholar
• Bratten, B., Gleason, C. A., Larocque, S. A., & Mills, L. F. (2016). Forecasting taxes: New evidence from analysts. The Accounting Review, 92(3), 1–29. doi:10.2308/accr-51557
   Web of Science ®Google Scholar
• Christensen, J., & Murphy, R. (2004). The Social Irresponsibility of Corporate Tax Avoidance: Taking CSR to the bottom line. Development, 47(3), 37–44. doi:10.1057/palgrave.development.1100066
   Google Scholar
• Desai, M. A., & Dharmapala, D. (2006). Corporate tax avoidance and high-powered incentives. Journal of Financial Economics, 79(1), 145–179. doi:10.1016/j.jfineco.2005.02.002
   Web of Science ®Google Scholar
• Dowling, G. R. (2014). The Curious Case of Corporate Tax Avoidance: Is it Socially Irresponsible? Journal of Business Ethics, 124(1), 173–184. doi:10.1007/s10551-013-1862-4
   Web of Science ®Google Scholar
• Dyreng, S. D., Hoopes, J. L., & Wilde, J. H. (2016). Public pressure and corporate tax behavior. Journal of Accounting Research, 54(1), 147–186. doi:10.1111/1475-679X.12101
   Web of Science ®Google Scholar
• Comisión Europea. (2011). Comunicación de la Comisión al Parlamento Europeo, al Consejo, al Comité Económico y Social Europeo y al Comité de las Regiones [Estrategia renovada de la UE para 2011-2014 sobre la responsabilidad social de las empresas (/* COM/2011/0681 final */)]. Recuperado 20 de marzo de 2018, de https://eur-lex.europa.eu/legal-content/ES/ALL/?uri=CELEX%3A52011DC0681
   Google Scholar
• Fernández-Rodríguez, E. (2004). The determining factors of the Spanish business tax burden through the accounting information. The case of financing decisions. Spanish Journal of Finance and Accounting/Revista Española de Financiación y Contabilidad, 33(120), 125–159.
   Google Scholar
• Fernández-Rodríguez, E., & Martínez-Arias, A. (2015). La discrecionalidad en las diferencias temporarias entre Contabilidad y Fiscalidad. Spanish Journal of Finance and Accounting/Revista Española de Financiación y Contabilidad, 44(2), 180–207. doi:10.1080/02102412.2015.1006427
   Web of Science ®Google Scholar
• Hardeck, I., & Kirn, T. (2016). Taboo or technical issue? An empirical assessment of taxation in sustainability reports. Journal of Cleaner Production, 133, 1337–1351. doi:10.1016/j.jclepro.2016.06.028
   Web of Science ®Google Scholar
• Hasseldine, J., & Morris, G. (2013). Corporate social responsibility and tax avoidance: A comment and reflection. Accounting Forum, 37(1), 1–14. doi:10.1016/j.accfor.2012.05.001
   Google Scholar
• Hernández-Madrigal, M., Blanco-Dopico, M., & Aibar-Guzmán, B. (2012). The influence of mandatory requirements on risk disclosure practices in Spain. International Journal of Disclosure and Governance, 9(1), 78–99. doi:10.1057/jdg.2011.22
   Google Scholar
• Kvaal, E., & Nobes, C. (2013). International Variations in Tax Disclosures. Accounting in Europe, 10(2), 241–273. doi:10.1080/17449480.2013.834733
   Google Scholar
• Lanis, R., & Richardson, G. (2012). Corporate social responsibility and tax aggressiveness: An empirical analysis. Journal of Accounting and Public Policy, 31(1), 86–108. doi:10.1016/j.jaccpubpol.2011.10.006
   Web of Science ®Google Scholar
• Lanis, R., & Richardson, G. (2013). Corporate social responsibility and tax aggressiveness: a test of legitimacy theory. Accounting, Auditing & Accountability Journal, 26(1), 75–100. doi:10.1108/09513571311285621
   Web of Science ®Google Scholar
• Lanis, R., & Richardson, G. (2015). Is Corporate Social Responsibility Performance Associated with Tax Avoidance? Journal of Business Ethics, 127(2), 439–457. doi:10.1007/s10551-014-2052-8
   Web of Science ®Google Scholar
• Ley 31/2014 de 3 de diciembre, por la que se modifica la Ley de Sociedades de Capital para la mejora del gobierno corporativo. (2014). Boletín Oficial del Estado núm. 293, Agencia Estatal Boletín Oficial del Estado, Madrid, España.
   Google Scholar
• Ministerio de Empleo y Seguridad Social. (2015). Estrategia Española de Responsabilidad Social de las Empresas [Madrid]. Recuperado 20 de marzo de 2018, de http://www.empleo.gob.es/es/sec_trabajo/EERSE_WEB.pdf
   Google Scholar
• Moneva, J. M., & Llena, F. (2000). Environmental disclosures in the annual reports of large companies in Spain. European Accounting Review, 9(1), 7–29. doi:10.1080/096381800407923
   Google Scholar
• OCDE. (2013a). Líneas Directrices de la OCDE para Empresas Multinacionales. OECD Publishing, Paris. Recuperado 20 de marzo de 2018, de doi:10.1787/9789264202436-es
   Google Scholar
• OCDE. (2013b). Plan de acción contra la erosión de la base imponible y el traslado de beneficios. OECD Publishing, Paris. Recuperado 20 de marzo de 2018, de. doi:10.1787/9789264207813-es
   Google Scholar
• OCDE. (2015). Nota explicativa [Proyecto OCDE/G20 sobre la Erosión de la Base Imponible y el Traslado de Beneficios]. Recuperado 20 de marzo de 2018, de http://www.oecd.org/tax/proyecto-beps-nota-explicativa-9789264263567-es.htm
   Google Scholar
• Preuss, L. (2010). Tax avoidance and corporate social responsibility: you can’t do both, or can you? Corporate Governance, 10(4), 365–374. doi:10.1108/14720701011069605
   Google Scholar
• Preuss, L. (2012). Responsibility in Paradise? The Adoption of CSR Tools by Companies Domiciled in Tax Havens. Journal of Business Ethics, 110(1), 1–14. doi:10.1007/s10551-012-1456-6
   Web of Science ®Google Scholar
• Principios de Inversión Responsable de Naciones Unidas (2015). Engagement guidance on corporate tax responsibility [Why and how to engage with your investee companies]. Recuperado 9 de marzo de 2018, de https://www.unpri.org/download_report/8531
   Google Scholar
• PwC. (2016). The Total Tax Contribution Framework: Over a decade of development. Recuperado 20 de marzo de 2018, de https://www.pwc.com/gx/en/services/tax/publications/total-tax-contribution-framework.html
   Google Scholar
• Real Decreto 1080/1991, de 5 de julio, por el que se determinan los países o territorios a que se 830 refieren los artículos 2.º, apartado 3, número 4, de la Ley 17/1991, de 27 de mayo, de Medidas Fiscales Urgentes, y 62 de la Ley 31/1990, de 27 de diciembre, de Presupuestos Generales del AQ13 Estado para 1991. (1991, de julio de 13). Boletín Oficial del Estado núm. 167, Madrid, España.
   Google Scholar
• Reverte, C. (2009). Determinants of Corporate Social Responsibility Disclosure Ratings by Spanish Listed Firms. Journal of Business Ethics, 88(2), 351–366. doi:10.1007/s10551-008-9968-9
   Web of Science ®Google Scholar
• Spainsif. (2011). Diálogo activo accionarial en España. Recuperado 20 de marzo de 2018, de https://www.spainsif.es/download/2345/
   Google Scholar
• Spainsif. (2017). La fiscalidad como criterio de inversión socialmente responsable. Recuperado 20 de marzo de 2018, de https://www.spainsif.es/download/6864/
   Google Scholar
• Suchman, M. C. (1995). Managing legitimacy: Strategic and institutional approaches. Academy of Management Review, 20(3), 571–610. doi:10.5465/amr.1995.9508080331
   Web of Science ®Google Scholar
• Towery, E. M. (2017). Unintended Consequences of Linking Tax Return Disclosures to Financial Reporting for Income Taxes: Evidence from Schedule UTP. The Accounting Review, 92(5), 201–226. doi:10.2308/accr-51660
   Web of Science ®Google Scholar
• Unerman, J. (2000). Methodological issues - Reflections on quantification in corporate social reporting content analysis. Accounting, Auditing & Accountability Journal, 13(5), 667–680. doi:10.1108/09513570010353756
   Google Scholar
• Weber, D. (2009). Do analysts and investors fully appreciate the implications of book-tax differences for future earnings? Contemporary Accounting Research, 26(4), 1175–1206. doi:10.1506/car.26.4.7
   Web of Science ®Google Scholar
• Ylönen, M., & Laine, M. (2015). For logistical reasons only? A case study of tax planning and corporate social responsibility reporting. Critical Perspectives on Accounting, 33, 5–23. doi:10.1016/j.cpa.2014.12.001
   Web of Science ®Google Scholar
• Zimmerman, J. L. (1983). Taxes and firm size. Journal of Accounting and Economics, 5(SupplementC), 119–214. doi:10.1016/0165-4101(83)90008-3
   Web of Science ®Google Scholar